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                贵州工业职业技术学院内部审计工作制度

                发布日期:2009-09-01   来源:   点击量:

                第一章   

                第一条  为了加强学院内部审计工作,强化管理和监督机制,维护财经法纪,提高资金使用效益,促进廉政建设,保证学院事业的健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》,结合学院实际,制定本制度。

                第二条  学院内部审计工作的职能机构设在纪委,其职能是对学院及其所属部门的财务收支、经济活动的真实、合法和效益情况依法实施审计监督,独立行使内部审计职权,对院长负责并报告工作。业务上接受贵州省教育厅财务审计处和贵州省内部审计协会指导,并向其报告工作。

                第三条  学院主管审计工作的领导,应定期部署和检查审计工作,经常听取审计工作汇报,及时批复审计计划、审计报告,督促和检查审计决定的执行情况。

                第四条  学院内部审计机构应配备政治、业务素质好,有一定审计、经济和工程技术等专业知识的人员从事审计工作,并保持相对的稳定性,以保证内部审计工作的需要。

                工作需要时,审计机构可以聘任兼职审计人员。

                第五条  学院内部审计机构依法独立行使内部审计监督权,受法律?;?,任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

                第六条  审计工作履行职责所必需的经费,列入学校的财务预算。

                第二章 内部审计的依据、对象、任务和职权

                第七条  学校内部审计工作的审计依据是:

                1、国家的法律、法规和教育部的规章、制度;

                2、贵州省的地方性法规、地方政府的规章和贵州省教育厅的有关规章;

                3、学院在法定权限内制定的规章、制度。

                第八条  学院内部审计的对象是学院以及所属各部门的财务收支、资产状况和经济活动。

                第九条  学校内部审计的主要任务是:

                1、对教育经费、科研经费、专项补助费的管理和使用进行审计监督;

                2、对学院财务收支计划、预算的执行情况和年终决算进行审计监督,财务必须实行“收支两条线管理”;

                3、对学院基金、学杂费、管理费、捐资和集资等资金的管理和使用情况进行审计监督,严禁任何名目、任何形式的乱收费,所有的教育收费及其开支必须在学院统一监管和审计范围之内;

                4、对自筹基建投资、房产维修资金的管理和使用情况进行审计监督;

                5、对学院财产和物资的采购、管理及使用效益等情况进行审计监督;

                6、对学院在各项经济活动中执行国家财经法纪的情况进行审计监督;

                7、对有经济活动部门的管理制度、内控制度建立和执行情况进行审计监督,严禁设立“小金库”和违反规定开设银行帐户;

                8、对有经济活动部门的主要负责人进行离任和任职期间的经济责任审计;

                9、依据《中华人民共和国会计法》、《会计人员工作守则》,对院内各财会部门的会计账簿、会计凭证、会计报表的合规性、合法性及财会人员记账、算账等会计基础工作定期进行审计;

                10、对学院与境内、外组织合作项目的经济效益情况进行审计监督;

                11、对部门或个人侵占国家和集体资产、造成严重经济损失和挥霍浪费的行为进行专项审计;

                12、对上级机关交办或委托的以及学院领导确定的其他事项进行审计监督。

                第十条  学院内部审计机构独立行使下列职权:

                1、根据工作需要要求被审计部门按规定报送经济活动、财务分析和会计报表等有关文件资料,被审计部门不得拒绝、拖延、谎报;

                2、检查被审计部门的会计凭证、账册、报表等相关资料,核实财务资金状况,被审计部门不得拒绝、隐匿或者提供假资料;

                3、向被审计部门及相关人员调查、询问并索取证明材料,有关部门及人员须予以支持、协助,如实反映情况并出具证明材料;

                4、检查、监督被审计部门执行《审计结论和决定》的情况;

                5、向学院及各部门提出改进工作的意见,对违反财经法纪的事项提出处理建议;

                6、对违反财经法纪的案件进行通报;对遵守法纪成绩显著的部门和个人,提请院领导给予表扬和适当的奖励;

                7、对阻挠、抵制内审工作及拒绝提供有关资料的部门或个人,经院领导批准,可采取必要的临时性措施并提出追究其责任的建议;

                8、对工作中的重大事项,按有关规定向上级主管部门和上级审计机构反映。

                第三章  内部审计工作程序

                第十一条  学院内部审计机构根据上级主管部门和学院领导的部署,负责拟订学校年度审计工作和审计项目计划,报经学校领导批准后,组织实施。审计人员办理审计事项时,遇到下列情形应当回避:

                (一)与被审计单位的负责人、相关主管人员或者被审计人员之间有夫妻关系、直系血缘关系、三代以内旁系血缘以及近姻亲关系的。

                (二)被审计单位、人员或者被审计事项有其他利害关系,有可能影响公正审计的。

                第十二条  审计事项确定后,在实施审计前,审计机构应向被审计部门下发审计通知书,被审计部门接到审计通知书后,应按要求作好审前准备,提供所需的有关资料及必要的审计工作条件。

                第十三条  审计机构在实施审计中如发现问题,应及时向学院领导和有关部门提出改进意见。

                第十四条  审计终结时,审计人员应撰写《审计报告》,经征求被审计部门意见后,报请院领导审定,最后形成《审计结论和审计处理决定》并下达被审计部门,被审计部门接到《审计结论和审计处理决定》后,必须按要求在规定的时限内执行。

                第十五条  被审计部门或个人对《审计结论和审计处理决定》有异议时,可在自收到审计结论和处理决定之日起十五日内向学校审计机构或其主管领导提出申诉,其主管领导应根据国家有关法规和政策,在二十日内做出是否更改的决定。审计机构和被审计部门对学院领导作出的审计决定有异议时,可向贵州省教育厅财务审计处或贵州省审计厅教育处申请复审。

                第十六条  审计工作结束后,审计机构应建立审计档案,将审计文件、报告资料、证明材料等整理后入卷归档,按照档案管理规定,妥善管理。

                第四章  法律责任

                第十七条  违反本规定,有下列行为者,根据情节轻重,审计机构可以提出通报批评、警告、行政处分、经济处罚等意见,报请学院领导批准后,进行处理。

                1、拒绝或拖延提供有关文件、凭证、账簿、报表、资料和证明材料的;

                2、阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

                3、弄虚作假,隐瞒事实真相的;

                4、转移、隐匿违法所得资产的;

                5、拒不接受和执行审计决定及审计意见的;

                6、打击、报复、陷害审计人员和检举揭发人员的。

                第十八条  违反本规定,有下列行为的内部审计人员由其主管领导在法定职权范围内,根据情节轻重提请有关部门给予行政处分或经济处罚。

                1、利用职权,谋取私利的;

                2、弄虚作假,徇私舞弊的;

                3、泄漏国家机密的;

                4、玩忽职守,给国家或单位造成重大经济损失的。

                第五章     

                第十九条  本制度由学院纪检监察处负责解释。

                第二十条  本制度自发布之日起施行。

                 

                 

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